Бухгалтерський облік ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи є найпростішою формою ведення фінансового обліку для фізичних осіб-підприємців в Україні. Ця система створена спеціально для малого бізнесу та дозволяє мінімізувати податкове навантаження при дотриманні встановлених законодавством умов.
Фізичні особи-підприємці першої групи мають право на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, що значно полегшує ведення підприємницької діяльності для початківців та невеликих бізнесів.
Що таке ФОП 1 групи
Фізична особа-підприємець першої групи – це підприємець, який відповідає певним критеріям, встановленим Податковим кодексом України. Бухгалтерський облік ФОП 1 групи регулюється статтею 291.4 Податкового кодексу України та передбачає особливий порядок ведення обліку доходів та витрат.
ФОП першої групи має право здійснювати виключно роздрібну торгівлю товарами (крім підакцизних) та надання побутових послуг населенню. Основною перевагою такого статусу є мінімальне податкове навантаження та спрощена система звітності. Бухгалтерський облік ФОП 1 групи не вимагає ведення подвійного запису та складних фінансових документів.
Умови для ФОП 1 групи
Для отримання статусу ФОП першої групи необхідно відповідати наступним критеріям:
Обмеження за доходом: Річний дохід не повинен перевищувати 1 000 000 гривень (станом на 2024 рік). Цей ліміт встановлено пунктом 291.4.1 Податкового кодексу України і регулярно переглядається.
Види діяльності: Дозволено здійснювати виключно роздрібну торгівлю товарами (окрім підакцизних товарів) та надання побутових послуг населенню згідно з Класифікатором видів економічної діяльності.
Відсутність найманих працівників: ФОП 1 групи не має права використовувати найману працю, за винятком членів сім’ї.
Обмеження за площею: Загальна площа об’єктів торгівлі або надання послуг не повинна перевищувати 20 квадратних метрів.
Законодавча база для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи регулюється наступними нормативно-правовими актами:
Податковий кодекс України – основний документ, що регулює оподаткування та облік ФОП. Стаття 291 визначає особливості спрощеної системи оподаткування для різних груп платників.
Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” встановлює загальні принципи ведення бухгалтерського обліку, які застосовуються з урахуванням особливостей для ФОП.
Постанови Кабінету Міністрів України деталізують окремі аспекти ведення обліку та звітності для фізичних осіб-підприємців.
Накази Державної податкової служби України роз’яснюють практичні питання застосування податкового законодавства для ФОП різних груп.
Основні принципи бухгалтерського обліку ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи базується на наступних основних принципах:
Принцип простоти в бухгалтерському обліку ФОП 1 групи: Система обліку максимально спрощена і не вимагає спеціальних знань у сфері бухгалтерського обліку. ФОП веде облік доходів в хронологічному порядку.
Принцип готівкового обліку для ФОП 1 групи: Доходи та витрати фіксуються в момент їх фактичного отримання або здійснення, а не в момент виникнення зобов’язання.
Принцип документального підтвердження: Всі операції повинні мати документальне підтвердження у вигляді чеків, накладних, актів виконаних робіт тощо.
Принцип систематичності: Бухгалтерський облік ФОП 1 групи ведеться постійно та послідовно, без пропусків та порушень хронології.
Особливості бухгалтерського обліку доходів ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи передбачає детальний облік всіх доходів від підприємницької діяльності. Доходи фіксуються в Книзі обліку доходів, яка ведеться в хронологічному порядку відповідно до вимог ведення бухгалтерського обліку ФОП 1 групи.
Структура бухгалтерського обліку доходів:
- Дата отримання доходу
- Найменування товару або послуги
- Сума доходу
- Документ-підстава (номер чека, накладної тощо)
Документальне оформлення доходів у бухгалтерському обліку ФОП 1 групи: Кожна операція з отримання доходу повинна мати документальне підтвердження. Для роздрібної торгівлі це можуть бути касові чеки, для надання послуг – акти виконаних робіт або квитанції.
Валютні операції: Якщо ФОП отримує доходи в іноземній валюті, їх необхідно перераховувати в гривні за офіційним курсом НБУ на дату отримання доходу при веденні бухгалтерського обліку ФОП 1 групи.
Податкові зобов’язання при бухгалтерському обліку ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи тісно пов’язаний з податковими зобов’язаннями підприємця:
Єдиний податок: ФОП 1 групи сплачує єдиний податок у розмірі до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (станом на 2024 рік). Податок сплачується щомісячно до 20 числа наступного місяця відповідно до статті 293 Податкового кодексу України.
ПДВ: ФОП 1 групи звільнені від сплати ПДВ та не ведуть облік з ПДВ, що значно спрощує бухгалтерський облік ФОП 1 групи.
Податок на доходи фізичних осіб: Доходи від підприємницької діяльності не підлягають оподаткуванню ПДФО, оскільки замінюються єдиним податком при веденні бухгалтерського обліку ФОП 1 групи.
Військовий збір: ФОП 1 групи звільнені від сплати військового збору з доходів від підприємницької діяльності згідно з Законом України “Про військовий збір”.
Звітність при бухгалтерському обліку ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи передбачає мінімальну звітність:
Податкова декларація: Подається до 28 лютого року, наступного за звітним. У декларації зазначається загальна сума отриманих доходів за рік при веденні бухгалтерського обліку ФОП 1 групи.
Книга обліку доходів для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи: Ведеться протягом року та зберігається протягом 1095 днів після закінчення звітного року.
Документи первинного обліку: Всі документи, що підтверджують доходи та витрати при бухгалтерському обліку ФОП 1 групи, зберігаються протягом періоду, встановленого законодавством.
Звітність до статистичних органів: За певних умов може виникати обов’язок подання статистичної звітності при веденні бухгалтерського обліку ФОР 1 групи.
Ведення Книги обліку доходів у бухгалтерському обліку ФОП 1 групи
Основним документом обліку для ФОП 1 групи є Книга обліку доходів. Бухгалтерський облік ФОП 1 групи неможливий без правильного ведення цього документу:
Структура книги для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи:
- Номер запису
- Дата операції
- Зміст операції
- Сума доходу
- Документ-підстава
Правила ведення бухгалтерського обліку ФОП 1 групи:
- Записи вносяться в хронологічному порядку
- Не допускаються виправлення та підчистки
- Кожна операція повинна мати документальне підтвердження
- В кінці місяця підводиться підсумок при веденні бухгалтерського обліку ФОП 1 групи
Електронне ведення: Книгу можна вести як в паперовому, так і в електронному вигляді з наступним роздрукуванням та прошнуровкою для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи.
Первинні документи в бухгалтерському обліку ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи базується на первинних документах, які підтверджують здійснення господарських операцій:
Касові чеки для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи: Обов’язкові при здійсненні роздрібної торгівлі. Чеки повинні містити всю необхідну інформацію згідно з вимогами Закону України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій”.
Накладні при бухгалтерському обліку ФОП 1 групи: Використовуються при закупівлі товарів для перепродажу. Містять інформацію про найменування, кількість та вартість товарів.
Акти виконаних робіт: Оформлюються при наданні послуг та містять детальний опис виконаних робіт з їх вартістю для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи.
Квитанції: Можуть використовуватися як альтернатива актам при наданні простих послуг у бухгалтерському обліку ФОП 1 групи.
Хоча бухгалтерський облік ФОП 1 групи не передбачає детального обліку витрат для цілей оподаткування, рекомендується вести облік основних витрат для аналізу ефективності діяльності:
Витрати на закупівлю товарів: Включають вартість товарів, призначених для перепродажу, транспортні витрати на їх доставку.
Операційні витрати: Орендна плата, комунальні послуги, витрати на рекламу, канцелярські товари тощо.
Амортизація: Якщо використовується обладнання або інші основні засоби, доцільно враховувати їх знос.
Інші витрати: Витрати на підготовку кадрів, консультаційні послуги, страхування тощо.
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи включає особливості ведення касових операцій:
Касова дисципліна: ФОП повинен дотримуватися встановлених лімітів готівки в касі та правил її зберігання.
РРО (реєстратори розрахункових операцій): При здійсненні готівкових розрахунків з покупцями обов’язкове використання РРО або книги обліку розрахункових операцій.
Інкасація: Надлишкова готівка повинна здаватися в банк або використовуватися для оплати витрат підприємницької діяльності.
Документування: Всі касові операції повинні мати документальне підтвердження.
Розрахунковий рахунок: ФОП 1 групи може відкрити розрахунковий рахунок в банку для ведення безготівкових розрахунків.
Виписки банку: Банківські виписки є первинними документами та підтверджують рух коштів по рахунку.
Комісії банку: Витрати на банківське обслуговування можуть враховуватися при аналізі рентабельності діяльності.
Валютні операції: При здійсненні валютних операцій необхідно дотримуватися валютного законодавства України.
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи може включати проведення інвентаризації:
Періодичність: Рекомендується проводити інвентаризацію не рідше одного разу на рік.
Об’єкти інвентаризації: Товари, основні засоби, каса, розрахунки з дебіторами та кредиторами.
Документування: Результати інвентаризації оформлюються відповідними актами.
Врегулювання розбіжностей: Виявлені розбіжності між фактичними та обліковими даними повинні бути врегульовані.
При веденні обліку ФОП 1 групи часто допускаються наступні помилки:
Неправильне визначення доходів: Включення в облік доходів сум, які не є доходами від підприємницької діяльності (позики, повернення дебіторської заборгованості тощо).
Порушення хронології: Внесення записів не в хронологічному порядку або з порушенням термінів.
Відсутність документального підтвердження: Фіксація операцій без відповідних первинних документів.
Неправильне застосування валютного курсу: Використання неофіційного курсу при перерахунку валютних операцій.
Порушення лімітів: Перевищення встановлених лімітів доходу або здійснення заборонених видів діяльності.
Несвоєчасна подача звітності: Порушення термінів подання податкової декларації або інших звітів.
Неправильне оформлення документів: Відсутність обов’язкових реквізитів у первинних документах.
Змішування особистих та підприємницьких коштів: Використання підприємницьких коштів для особистих потреб без належного оформлення.
Автоматизація обліку: Використовуйте спеціальні програми або сервіси для ведення обліку, які автоматично формують необхідні звіти.
Регулярність записів: Вносьте дані в облік щодня, не накопичуйте операції.
Резервне копіювання: Регулярно створюйте резервні копії облікових даних.
Консультації: При виникненні складних питань звертайтеся до кваліфікованих спеціалістів.
Моніторинг лімітів: Регулярно контролюйте дотримання встановлених лімітів доходу.
При перевищенні лімітів доходу або зміні видів діяльності ФОП може перейти до іншої групи платників єдиного податку:
Умови переходу: Перевищення річного ліміту доходу в 1 000 000 гривень або початок здійснення інших видів діяльності.
Процедура переходу: Подання повідомлення до податкового органу протягом 15 календарних днів.
Облікові наслідки: Зміна порядку ведення обліку та звітності відповідно до вимог нової групи.
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи може підлягати перевірці з боку контролюючих органів:
Документальні перевірки: Перевірка правильності ведення обліку та своєчасності подання звітності.
Фактичні перевірки: Перевірка відповідності фактичної діяльності задекларованим видам.
Камеральні перевірки: Перевірка поданої звітності на предмет арифметичних помилок та відповідності законодавству.
За порушення вимог ведення обліку та подання звітності передбачена адміністративна та фінансова відповідальність:
Штрафи за несвоєчасну подачу звітності: Від 170 до 1360 гривень залежно від строку затримки.
Штрафи за порушення обліку: До 510 гривень за кожне порушення.
Донарахування податків: При виявленні неправильного обліку доходів.
Ведення фінансів ФОП вимагає не лише точності, а й зручності в щоденних операціях. Саме тому вибір надійного банківського партнера має ключове значення. МОНОБАНК — це сучасні рішення для підприємців, прозора аналітика, швидкі перекази та легке ведення рахунків. Рекомендуємо перевіреного партнера, який поєднує зручність цифрового сервісу з потребами бізнесу:
Професійний бухгалтерський облік ФОП 1 групи
Професійний бухгалтерський облік ФОП 1 групи є відносно простою системою, яка дозволяє малому бізнесу ефективно вести підприємницьку діяльність з мінімальним податковим навантаженням. Ключовими елементами успішного ведення обліку є дотримання встановлених лімітів, правильне документування всіх операцій, своєчасне ведення Книги обліку доходів та подання звітності.
Для забезпечення правильного ведення обліку рекомендується регулярно відстежувати зміни в законодавстві, використовувати сучасні засоби автоматизації обліку та при необхідності звертатися за консультаціями до кваліфікованих спеціалістів. Правильно організований бухгалтерський облік ФОП 1 групи не тільки забезпечує дотримання законодавчих вимог, але й дає можливість ефективно управляти бізнесом та приймати обґрунтовані управлінські рішення.
Переваги бухгалтерського обліку ФОП від АЯКС
Обираючи наші послуги, підприємці отримують унікальний індивідуальний підхід до вирішення найскладніших фінансових завдань. Бухгалтерський облік ФОП від AJAX передбачає повну автоматизацію облікових процесів, активне використання передових програмних рішень та регулярне кваліфіковане консультування з усіх питань оподаткування. Ми розробляємо максимально ефективні стратегії податкової оптимізації, що дозволяє істотно зменшити фінансове навантаження на ваш бізнес при збереженні повної законності всіх операцій. Своєчасна подача звітності, абсолютна конфіденційність інформації та цілодобова підтримка гарантовані кожному клієнту нашої компанії незалежно від масштабів діяльності.
